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税率降至13%后,我们怎么应对客户的降价要求?

3月5日,正在召开的全国两会中,政府工作报告便提出:2019年实施更大规模的减税,小微企业增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元,重点降低制造业和小微企业税收负担:

■ 深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%;

 

■ 将交通运输业、建筑业等行业现行10%的增值税税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;

 

■ 保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

 

■ 本次降税率统一在2019年4月1日起施行

 

 

如果你的客户要求你的产品降价怎么办? 是降还是不降?

 

不少老板反映,他们的客户借机提出了降价要求。基于政府提出增值税从16%降至13%,降了3个百分点,所以价格方面是否也能降低3个点。

 

从感觉上来说,似乎给客户下降3%似乎是合理的,来给大家算一下这笔账,现在假设你的库存车辆采购成本是10元万元,销售成交价是12万元元:

如果按照原本16%增值税率:

进项税是10万元/1.16*0.16=13793元,

销项税额是12万/1.16*0.16=16552元,

纳税额为:16552-13793=2759元。

实际利润为(12万-10万)/1.16=17241元。

按照新的增值税为13%:

进项税是10万元/1.13*0.13=11504元,

销项税额是12万/1.13*0.13=13805元,

纳税额为:13805-11504=2301元。

实际利润为(12万-10万)/1.13=17699元。

这意味着降低增值税,2万元毛利的情况下,让老板们少缴纳了2759元-2301元=458元增值税,利润增加了:17699元-17241元=458元。

 

但如果你给客户降价3%,成本价还是10万元,而成交价是12万*(1-3%)=11.64万元。

按新的13%增值税率,

进项税是10万元/1.13*0.13=11504元,

销项税额是11.64万/1.13*0.13=13391元,

纳税额为:13391-11504=1887元。

实际利润为(11.64万-10万)/1.13=14513元。

这比原来未降价未减税

少赚了17241-14513=2728元,

 

借势要求上游或下游都要降3%价格的客户,就是想趁机降价,一些老板也不得不接受,但企业实际是亏损的!其实国家降税率,并不是对销售价格也降低了同样的百分比,与商品价格是无关的!

 

归总,其实降低的只是税率,与商品价格是无关的!!!

 

相信大家对“增值税基本税率将由目前的16%降至13%,10%降至9%”已有所了解,有些企业就有疑问了:“我们降税率前和降税率后签订合同含税价合同为好,还是签订不含税价税为好?”

 

销售一方签订合同最好含税

 

 

增值税降低虽然已经是板上钉钉的事情了,但是距离正式的财税文件出台,仍需要一段时间!因而,在等待政策出台的过程中,企业和会计务必做好准备!

 

一、即日起,销售一方签订合同最好含税!

 

举个栗子~

 

1、如果A公司,卖了一批16%税率的货物给B公司,合同约定含税售价为580万元。

 

1)16%税率下:

 

B公司则需要支付给A公司:580万元

 

A公司的销项税额为:580万/(1+16%)*16%=80万

 

2)税率降至13%后:

 

B公司仍需要支付给A公司:580万元

 

A公司的销项税额变成:580/(1+13%)*13%≈66.7万

 

A公司获利80-66.7=13.3万

 

2、同样的A、B公司,如果合同约定不含税售价为500万元

 

1)16%税率下,B公司支付A公司金额为:580万

 

2)13%税率下,B公司只需支付公司A:565万

 

B公司可少支付580-565=15万元!

 

3、结论:

 

1、降税率前,签订合同,销售方应以签含税价合同为好!

 

2、降税率前,签订合同,购买方以签订不含税价税为好!

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